2025 자녀 상속세 면제한도｜공제 조건과 절세 전략 총정리

2025 자녀 상속세 면제한도

부모님의 재산을 자녀가 상속받을 때 가장 크게 다가오는 걱정은 상속세 부담입니다. “우리 집은 상속세를 얼마나 내야 할까?”, “자녀 상속세 면제한도는 얼마일까?”와 같은 질문은 누구나 떠올리게 되죠. 특히 상속세는 복잡한 계산 구조와 다양한 공제 제도가 얽혀 있어 미리 알지 못하면 예상보다 큰 세금이 발생할 수 있습니다.

 

 

이번 글에서는 2025년 기준 자녀 상속세 면제한도와 공제 조건, 그리고 절세 전략까지 체계적으로 살펴보겠습니다.

2025 자녀 상속세 면제한도｜공제 조건과 절세 전략 총정리

 

 

1. 2025년 상속세 개편 논의와 현황

2024년 말 국회에서는 상속세 공제 확대 개편 논의가 있었습니다. 자녀 1인당 공제를 5억 원으로 상향하거나, 배우자 공제를 전액 인정하는 안이 거론되었으나 모두 부결되어 2025년 현재 제도는 종전 기준이 그대로 유지됩니다.

 

따라서 자녀 상속세 계산 시 반드시 현행 공제 체계를 기준으로 해야 합니다.

 

2. 자녀 상속세 과세 기준 (2025년 현행 체계)

✅ 총상속재산 계산

상속 개시일(사망일)을 기준으로 부모님이 보유한 모든 재산을 합산합니다. 부동산은 시세, 현금·예금은 잔액, 주식은 상속일 전후 2개월 평균 종가 등 실제 가치를 기준으로 평가됩니다. 등기부 등본상의 금액이 아니라 시가이기 때문에 예상보다 큰 금액이 잡히는 경우가 많습니다.

✅ 증여재산 합산

상속세는 사망 직전에 증여를 통해 세금을 피하는 것을 막기 위해 일정 기간 안에 준 재산을 다시 합산합니다.

• 자녀(상속인)에게 증여: 사망 전 10년 이내 증여분 포함
• 손주·친척·타인에게 증여: 사망 전 5년 이내 증여분 포함

예를 들어, 부모님이 8년 전에 자녀에게 증여한 아파트도 이번 상속세 계산에 포함됩니다.

✅ 채무·장례비 공제

피상속인이 생전에 남긴 채무(은행 대출, 카드 채무 등)는 상속재산에서 차감할 수 있습니다. 또한 장례비용은 최대 1천만 원까지 공제됩니다. 다만, 이를 인정받기 위해서는 차용증, 금융기관 대출 증명서 같은 증빙자료가 필요합니다.

✅ 공제 적용

상속재산에서 위 항목들을 정리한 후 각종 공제를 적용해 과세표준을 계산합니다. 대표적인 공제는 기초공제(2억 원), 자녀 인적공제(1인당 5천만 원), 미성년자 추가공제입니다. 상황에 따라 금융재산 상속공제, 동거주택 상속공제, 가업상속공제도 활용할 수 있습니다.

✅ 세율 적용

최종적으로 계산된 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 상속세율은 10%에서 시작해 최대 50%까지 올라가며, 구간별 누진공제가 있습니다. 예를 들어 과세표준이 5억 원이면 20% 구간, 30억 원이면 40% 구간이 적용됩니다.

 

상속세는 재산 평가 → 사전 증여 합산 → 채무·장례비 공제 → 각종 공제 적용 → 세율 산출의 과정을 거칩니다.

따라서 사전 증여와 자산 설계가 절세 전략의 핵심입니다.

 

👉  상속세율표와 세부 규정은 국세청 홈페이지 아래 링크에서 자세한 확인 가능합니다.

 

국세청 상속세 안내페이지

국세청

 

3. 기초공제와 자녀 인적공제 한도

 

 

• 기초공제: 2억 원 (상속인 수와 관계없이 일괄 적용)
• 자녀 인적공제: 자녀 1인당 5천만 원 (피상속인이 거주자인 경우만 적용)
• 미성년자 추가공제: 만 19세까지 남은 연수 × 1천만 원
• 일괄공제: 기초·인적공제를 모두 합쳐도 5억 원에 미달 시, 5억 원 일괄 적용

예를 들어, 자녀가 2명일 경우 기초공제 2억 원 + 자녀공제 1억 원 = 3억 원 공제가 가능합니다. 이 경우 다른 공제 항목을 더해도 5억 원이 되지 않으면 5억 원 일괄공제를 선택할 수 있습니다.

4. 금융재산 · 주택 · 가업 상속 공제

• 금융재산 공제: 순금융재산에 대해 최대 2억 원까지 공제
• 동거주택 공제: 피상속인과 10년 이상 함께 거주한 1세대 1주택 상속 시, 최대 6억 원 공제
• 가업상속 공제: 부모님이 10년 이상 운영한 사업을 자녀가 승계 시, 최대 600억 원까지 공제
• 영농상속 공제: 농업 경영 승계 시 최대 30억 원 공제

5. 절세 전략과 활용 팁

✅ 배우자와 공동상속

배우자가 상속에 참여하면 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제를 받을 수 있습니다. 단순히 배우자에게 모든 재산을 몰아줄 수도 있지만, 이 경우 2차 상속세 부담이 커질 수 있습니다. 따라서 배우자와 자녀가 함께 상속받는 구조로 설계하는 것이 유리합니다. 이 방식은 1차 상속에서 배우자 공제와 자녀 공제를 동시에 적용할 수 있고, 2차 상속에서도 재산이 분산되어 세율 구간이 낮아지는 효과가 있습니다.

✅ 사전 증여 (10년 규정 활용)

상속세는 사망 전 10년 이내에 증여한 재산을 다시 합산하여 과세합니다. 그러나 10년 이전에 증여한 재산은 상속세 과세에서 제외됩니다. 따라서 장기적인 관점에서 조금씩 미리 증여해두면 절세 효과가 큽니다.

 

예를 들어, 자녀에게 10년마다 5천만 원씩 증여하면 (증여세 공제 한도 활용) 큰 세금 부담 없이 재산을 분산할 수 있습니다. 또한 손주에게도 별도의 증여공제가 적용되므로 2세대 분산 증여 전략이 가능합니다.

✅ 자산 분산 활용

상속세 공제는 자산의 종류에 따라 다릅니다.

• 부동산: 동거주택 상속공제 최대 6억 원
• 금융자산: 금융재산 상속공제 최대 2억 원
• 가업 자산: 가업상속공제 최대 600억 원

재산이 한쪽에만 집중되어 있으면 공제를 충분히 활용하지 못할 수 있습니다. 예를 들어 모든 재산이 부동산이라면 금융재산 공제를 받지 못하고, 반대로 금융자산만 있으면 동거주택 공제를 못 받습니다.

 

따라서 생전에 자산 포트폴리오를 분산해 두면 여러 공제를 동시에 적용할 수 있어 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

 

👉 상속세 절세의 핵심은 누가, 언제, 어떤 형태로 받는가입니다.

배우자와 공동상속, 장기적인 증여 플랜, 자산 분산 관리가 절세 전략의 3대 축이라 할 수 있습니다.

 

6. 신고 기한과 준비 서류

 

 

• 신고·납부 기한: 일반 상속인은 사망월 말일부터 6개월 이내 신고·납부, (해외 거주자는 9개월 이내 신고·납부)
• 필수 서류: 재산목록, 채무증빙, 장례비 영수증, 부동산·주식 평가자료 등
• 평가 방법: 부동산은 공시가격·감정평가액, 상장주식은 상속일 전후 2개월 종가 평균
  
  

7. 2025년 자녀 상속세 공제 요약

구분	2025년 현행 기준
기초공제	2억 원
자녀 인적공제	자녀 1인당 5천만 원
일괄공제	합산액이 5억 원 미만 시 5억 원 적용
배우자 공제	최소 5억 원 ~ 최대 30억 원
금융재산 공제	최대 2억 원
동거주택 공제	최대 6억 원
가업상속 공제	최대 600억 원
영농상속 공제	최대 30억 원

 

8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 자녀 상속세 면제한도는 2025년에 얼마인가요?

2025년 현행 기준은 기초공제 2억 원과 자녀 1인당 5천만 원 인적공제입니다. 여기에 미성년자는 남은 연수 × 1천만 원을 추가로 공제받을 수 있으며, 기초공제와 인적공제를 합쳐도 5억 원이 안 되면 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다.

 

Q2. 해외에 거주하는 자녀도 동일한 공제를 받을 수 있나요?

네. 피상속인이 국내 거주자라면, 해외에 거주하는 자녀 역시 동일하게 공제를 받을 수 있습니다. 다만, 해외 상속인의 경우 신고·납부 기한이 9개월로 연장된다는 점이 다릅니다.

 

Q3. 미성년 자녀가 상속받을 경우 어떤 혜택이 있나요?

미성년자는 만 19세가 될 때까지 남은 연수 × 1천만 원을 추가로 공제받습니다. 예를 들어, 15세 자녀라면 남은 4년 × 1천만 원 = 4천만 원 추가 공제가 가능합니다.

 

Q4. 부모님과 함께 살던 집을 상속받으면 공제가 있나요?

네. 피상속인과 10년 이상 동거한 1세대 1주택을 상속받는 경우, 동거주택 상속공제를 통해 최대 6억 원까지 공제가 가능합니다. 단, 상속인이 무주택자여야 한다는 요건이 있습니다.

 

Q5. 배우자 공제와 자녀 공제를 동시에 받을 수 있나요?

가능합니다. 배우자가 상속을 받는 경우 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 배우자 공제를 적용받을 수 있으며, 동시에 자녀 인적공제 및 기초공제를 함께 활용할 수 있습니다.

 

Q6. 상속세 신고는 누가 해야 하나요?

성인 상속인은 직접 신고해야 하며, 미성년자의 경우 법정대리인이 대신 신고할 수 있습니다. 기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 부과되므로 반드시 기간을 지켜야 합니다.

 

Q7. 상속세를 줄이려면 어떻게 해야 하나요?

가장 효과적인 방법은 사전 증여와 공동상속 구조를 활용하는 것입니다. 사망 10년 이전에 증여한 재산은 상속세 과세 대상에서 제외되며, 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 공제를 동시에 활용할 수 있어 세 부담을 줄일 수 있습니다.

마무리

2025년 자녀 상속세 면제한도는 기초공제 2억 원, 자녀 인적공제 1인당 5천만 원을 기본으로 유지됩니다. 여기에 미성년 추가공제, 일괄공제, 금융재산·동거주택·가업상속 공제를 적절히 활용하면 상속세 부담을 상당히 줄일 수 있습니다.

 

상속세는 단기적 대비보다 장기적 증여와 공동상속 전략이 효과적입니다. 가족별 상황에 맞춘 절세 방안을 찾기 위해 세무 전문가 상담도 적극 활용하시길 권합니다.

 

👉 상속세는 미리 준비할수록 세금이 줄어듭니다. 지금부터 체계적으로 대비해 보세요.

 

 

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